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进项税额转出怎么做会计分录?

更新时间:2020-08-21

进项税额转出怎么做会计分录?
 
(1)发生需要转出时:
 
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;
 
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).
 
(2)月底进行结转时:
 
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
 
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).
 
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:
 
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
 
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
 
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
 
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:
 
借:库存商品(红字)
 
应交增值税--应交税金--进项税额(红字)
 
贷:银行存款(红字)

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